טופס 161 ומשיכת הפיצויים: מה המעסיק ממלא ומה אתם מחליטים

כשאתם עוזבים עבודה, המעסיק ממלא טופס 161 ומוסר אותו לכם. רוב הטופס הוא דיווח לרשות המסים, אבל את חלק ב' ממלאים אתם. שם אתם מחליטים מה יקרה לכספי הפיצויים, וההחלטה קובעת כמה מס תשלמו עליהם, ואם הכסף יישאר לפנסיה.

כשהטופס מגיע, התחילו מחלק א'. בדקו את תאריכי העבודה, את המשכורת האחרונה ואת הסכום בכל קופה, ואם יש טעות, בקשו מהמעסיק לתקן. בסעיף 12 של חלק א' (א.12) תראו אם המעסיק סימן שאפשר להשאיר את חלק ב' ריק. אם סימן ותשאירו אותו ריק, הכסף יישאר לפנסיה. וגם אחרי שהשארתם את הכסף לפנסיה (רצף קצבה), אפשר לשנות את ההחלטה בכל עת.

מה זה טופס 161

טופס 161, "הודעה על פרישה מעבודה", הוא הדיווח של המעסיק לרשות המסים על כל מענקי הפרישה והזכויות שנצברו לכם. "פרישה" כאן היא עזיבה סופית של העבודה, בין שפוטרתם ובין שהתפטרתם, והמעסיק חייב למלא את הטופס כשאתם עוזבים ("פרישתו המוחלטת והסופית של העובד", בלשון מדריך הפרישה של רשות המסים). החובה חלה אם נצברו לכם כספים, גם כשכל הכסף נמצא בקופות גמל. אחרי שהמעסיק מילא את חלק א', הוא צריך למסור לכם את הטופס, לפי אותו מדריך. אם לא קיבלתם אותו, בקשו אותו מהמעסיק.

בטופס תראו את המונח "מענק פרישה", והוא רחב יותר מפיצויי הפיטורים. ככלל, רשות המסים רואה בכל תשלום שמקבלים בגלל הפרישה מענק פרישה, למשל פדיון ימי מחלה או תשלום במקום הודעה מוקדמת. פדיון ימי חופשה ותשלום תמורת התחייבות לא להתחרות במעסיק לא נחשבים.

מעסיק ששילם מענק פרישה מגיש את הפרטים בטופס 161, יחד עם הדיווח החודשי בטופס 102 של החודש שבו שולם המענק, לפי תקנה 11(ב) לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה).

כמה פיצויים מגיעים לכם, ומה תקרת הפטור שלכם, אפשר לחשב במחשבון פיצויי הפיטורים.

טופס 161א כבר לא בשימוש

עד 2023 העובד הודיע על הבחירות שלו בטופס נפרד, 161א, "הודעת עובד עקב פרישה מעבודה". ב-19.04.2023 הודיעה רשות המסים על טופס 161 חדש, שמחליף גם את טופס 161 הקודם של המעסיק וגם את טופס 161א של העובד. מ-01.01.2024 מעסיקים חייבים לדווח בטופס החדש, גם על פרישה מלפני כן שמדווחת רק עכשיו.

היום כותבים את הבחירות שלכם בחלק ב' של טופס 161. את הטופס עצמו אפשר להוריד מדף השירות של רשות המסים.

שלושת החלקים, ומי ממלא כל אחד

בחלק א' של טופס 161 המעסיק מציג לכם גם "סכומים מרביים", כלומר כמה אפשר למשוך בפטור ממס וכמה אפשר להשאיר ברצף.

המעסיק יכול לדווח את חלק א' גם במערכת עזיבת מקום עבודה של רשות המסים. אם הוא עשה זאת, תקבלו מסרון או מייל ותיכנסו למערכת. הדיווח שם עדיין לא חובה, לפי השאלות והתשובות של הרשות, שעודכנו ב-24.06.2025. במערכת עצמה אפשר לבחור רק להשאיר את הכסף לפנסיה (רצף קצבה), וכל בחירה אחרת עוברת דרך פקיד השומה ברשות המסים.

מה אפשר לבחור בחלק ב'

על כל אחד מהסכומים שבטופס בוחרים אחת מארבע אפשרויות, או משלבים ביניהן. כמה אפשר לכל היותר למשוך בפטור ממס, וכמה להשאיר ברצף, המעסיק כתב בחלק א' ("סכומים מרביים"). מה כל אפשרות נותנת, ולמי היא מתאימה:

• משיכה בלי מס: למי שרוצה את הכסף עכשיו, עד גובה הפטור. המחיר: החיסכון לפנסיה והקצבה קטנים, ועלול לקטון גם הפטור ממס על הקצבה בגיל פרישה.
• משיכה עם מס: למי שרוצה למשוך יותר מהפטור, או למשוך בלי לנצל את הפטור ("לא לממש את הפטור", בלשון רשות המסים). על הסכום החייב משלמים מס, ואפשר לבקש לפרוס אותו על כמה שנים.
• להשאיר את הכסף לפנסיה (רצף קצבה): למי שלא צריך את הכסף עכשיו. הכסף מגדיל את הפנסיה, ומהבחירה הזו אפשר לחזור בכל עת.
• לדחות את המס (רצף פיצויים): למי שמתחיל לעבוד בתוך שנה אצל מעסיק אחר שמפקיד בשבילו לרכיב הפיצויים, כי זה התנאי של הרצף. את הכסף לא מקבלים עכשיו, והמס נדחה עד שתעזבו את המעסיק הבא. מהבחירה הזו אפשר לחזור בתוך שנתיים.

משיכה בלי מס

לפי החישוב של רשות המסים, על כל שנת עבודה אפשר למשוך בלי מס עד פעם וחצי (150%) מהמשכורת החודשית האחרונה המלאה, ובשנים 2024 עד 2027 לא יותר מ-13,750 ₪ לשנת עבודה. כלומר, מכפילים את שנות העבודה בפועל בסכום הנמוך מבין השניים.

החוק עצמו פוטר ממס מענק שמקבלים בגלל הפרישה עד משכורת של חודש על כל שנת עבודה. מנהל רשות המסים רשאי לפטור יותר, אבל בשום מקרה לא מעבר לתקרה לשנת עבודה (סעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה).

בדוגמה של רשות המסים המצב הפוך. המשכורת 6,000 ₪, 10 שנות עבודה ומענקים של 110,000 ₪. פעם וחצי מהמשכורת הן 9,000 ₪, פחות מהתקרה. לכן הפטור הוא 10 × 9,000 = 90,000 ₪, ועל 20,000 ₪ משלמים מס.

למשיכה יש מחיר. היא מקטינה את החיסכון לפנסיה ואת הקצבה. משיכה בפטור עלולה גם להקטין את הפטור ממס על הקצבה בגיל פרישה, לפי רשות המסים. ב-2026 הפטור הזה מגיע עד 5,422 ₪ בחודש, שהם 57.5% מתקרת קצבה של 9,430 ₪. הפגיעה נוגעת למענקים שנמשכו בפטור על שנות העבודה שלפני גיל הפרישה, ולכל היותר על 32 מהן. את הפטור על הקצבה מבקשים בטופס 161ד, בגיל הפרישה או כשמתחילים לקבל קצבה, לפי המאוחר מביניהם.

משיכה עם מס, ופריסת המס

מה שמעבר לפטור נחשב הכנסה רגילה, בשנה שבה הכסף הועמד לרשותכם. המעסיק מנכה ממנו מס כמו מ"משכורת בלתי קבועה" (תקנה 7 לתקנות הניכוי). כדי להקטין את המס, אפשר לבקש לפרוס את הסכום החייב על כמה שנים. את הבקשה מגישים לפקיד השומה בטופס 116ג, יחד עם טופס 161.

פריסה לאחור, על שנות העבודה שכבר עברו, אפשרית עד 6 שנות מס שמסתיימות בשנת המענק. בפריסה קדימה, לשנים הבאות, מקבלים שנה אחת על כל 4 שנות עבודה, עד 6 שנים. מי שעבד 6 שנים או פחות לא יכול לפרוס קדימה, ומי שפורס קדימה חייב להגיש דוח שנתי בכל אחת משנות הפריסה.

להשאיר את הכסף לפנסיה (רצף קצבה)

אם תבחרו ברצף קצבה, כספי הפיצויים יישארו בקופה לקצבה ויגדילו את הפנסיה. מהבחירה הזו אפשר לחזור בכל עת, בטופס 161ג. אם לא ניצלתם את הפטור כשפרשתם, הוא נשמר לכם גם אחרי החזרה. החזרה חלה על כל הסכומים מאותו מעסיק שיועדו לרצף, ואי אפשר לחזור רק מחלק מהם.

לדחות את המס למעסיק הבא (רצף פיצויים)

ברצף פיצויים דוחים את המס עד שתעזבו את המעסיק הבא, ושנות העבודה אצל המעסיק שעזבתם נספרות יחד עם השנים אצל הבא, לחישוב הפטור ממס ולשנות הפריסה קדימה. את הסכום שייעדתם לרצף לא מקבלים עכשיו, ובפרישה הנוכחית גם לא מושכים מענק בפטור. הרצף חל אם בתוך שנה מהפרישה תתחילו לעבוד אצל מעסיק אחר שמפקיד בשבילכם לרכיב הפיצויים בקופת גמל (סעיף 9(7א)(א)(4) לפקודה). אפשר לחזור מהבחירה בתוך שנתיים. יש שקוראים לזה "רצף זכויות", אבל השם בפקודה ובטופס 161 הוא רצף פיצויים.

אם לא מצאתם מעסיק חדש בתוך שנה, דווחו על כך לפקיד השומה בתוך 13 חודשים מהפרישה. אם תחזרו מרצף פיצויים אחרי שנתיים, תאבדו את הזכות למענק פטור, אלא אם החזרה היא בפרישה מהמעסיק החדש.

הסכום שאפשר להשאיר ברצף מוגבל לפיצויים שהמעסיק חייב בהם לפי החוק, ועוד 4 פעמים השכר הממוצע במשק לכל שנת ותק. בדוגמה של רשות המסים, עובד עם משכורת של 18,000 ₪ ו-10 שנות ותק יכול להשאיר ברצף עד 180,000 + 550,760 = 730,760 ₪. הסכום הראשון הוא הפיצויים לפי החוק, והשני הוא 4 פעמים השכר הממוצע במשק על 10 השנים.

מה קורה אם לא ממלאים את חלק ב'?

לפעמים אפשר לא למלא אותו, ואז הכסף נשאר לפנסיה. כששני תנאים מתקיימים, רשות המסים רואה אתכם כמי שביקשו רצף קצבה:

• כל המענקים שלכם משולמים מקופות גמל לקצבה, ואין לכם מענק ממקור אחר, למשל ישירות מהמעסיק.
• הסכום בקופות לא עולה על התקרה שקובע סעיף 9(7א)(ז1) לפקודה. בשנים 2024 עד 2027 התקרה היא 405,900 ₪, ולפעמים היא גבוהה יותר, כי הסעיף מאפשר גם תקרה לפי המשכורת ושנות העבודה.

את זה תוכלו לבדוק בחלק א.12 של הטופס, שבו המעסיק מסמן אם התנאים מתקיימים.

בכל מקרה אחר צריך למלא את חלק ב'. אם המעסיק מדווח במערכת הדיגיטלית, הוא ממתין לחלק ב' 10 ימי עסקים. אם לא החזרתם אותו, הוא מפנה אתכם לפקיד השומה. אם אתם עומדים בתנאים ולא בחרתם כלום, רצף הקצבה האוטומטי חל במערכת אחרי 3 חודשים, והכסף נשאר לפנסיה.

מקרה אחד עולה כסף. אם הופניתם לפקיד השומה ולא הבאתם למעסיק הנחיות ממנו, ומגיע לכם מענק ישירות מהמעסיק, המעסיק ינכה מהמענק מס בלי הפטור של סעיף 9(7א).

איפה הכסף, ואיך מושכים אותו

מענק הפרישה משולם מהמעסיק, מרכיב הפיצויים בקופת גמל או מקופה מרכזית לפיצויים. כדי לראות באילו קופות יש לכם כסף, היכנסו להר הכסף של רשות שוק ההון, עם הזדהות לאומית. מקרן פנסיה אפשר למשוך סכום חד-פעמי לפני גיל פרישה רק מרכיב הפיצויים, חוץ מכמה חריגים (סעיף 23 לחוק קופות הגמל).

מה מוסרים לקופה תלוי במה שהמעסיק סימן בחלק ג.1 של הטופס. בחלופה א' מוסרים לקופות רק את עמודים 1 ו-4, ובחלופה ב' את כל הטופס. אם המעסיק מילא את חלק ג.2, פונים קודם לפקיד השומה, והוא נותן הנחיות לקופות. גם אישורים מהמערכת הדיגיטלית לא מגיעים לקופות לבד, ואתם צריכים להעביר אותם.

אם הכסף בקופת גמל שאינה קופת גמל לקצבה, הוא צריך להגיע אליכם בתוך 4 ימי עסקים מהיום שבקשת המשיכה הגיעה לקופה. אם המועד נופל באחד משלושת ימי העסקים הראשונים בחודש, הקופה רשאית לדחות את התשלום ליום העסקים הרביעי באותו חודש. בקופה שמבטיחה תשואה, הכסף צריך להגיע בתוך 3 ימי עסקים מסוף החודש שבו הבקשה הגיעה לקופה. קרן פנסיה היא קופת גמל לקצבה, ולכן הכללים האלה לא חלים עליה. בקרן פנסיה ובמקרים אחרים, המועד יכול להיות קבוע בתקנון של הקופה או בפוליסה, לפי רשות שוק ההון. בכל קופה, גם בקרן פנסיה, הימים נספרים רק מהרגע שהקופה קיבלה את כל מה שהיא צריכה כדי לבדוק את הבקשה, למשל כדי לאמת את המסמכים, את פרטי חשבון הבנק ואת הזהות שלכם, לפי הבהרה של הרשות מ-19.04.2026. בקשה חסרה לא מתחילה את הספירה.

מתי המעסיק יכול לקבל את כספי הפיצויים בחזרה

כספי הפיצויים שהמעסיק הפקיד יכולים לחזור אליו רק אחרי שיחסי העבודה הסתיימו, ורק בתנאים של סעיף 23(א)(3) לחוק קופות הגמל. בתוך ארבעה חודשים מסיום העבודה הוא צריך להביא לקופה אחד מאלה:

• פסק דין הצהרתי שלפיו עזבתם בנסיבות שלא מזכות אתכם בפיצויים, כולם או חלקם.
• מסמך שמראה שהוא פתח הליך משפטי כזה.
• הודעה של המעסיק, עם מסמך שמוכיח שלפי דין או לפי הסכם ההעסקה הכסף יכול לחזור אליו. יחד איתה הוא צריך גם הודעה חתומה שלכם, מאחרי סיום העבודה, שהכסף יכול לחזור אליו.

אם המעסיק לא הביא אף אחד מהמסמכים האלה ואתם משכתם את הכסף, אין לו טענה כלפי הקופה. גם אחרי ארבעת החודשים הוא יכול למשוך את הכסף עם פסק דין הצהרתי, אם עוד לא משכתם אותו עד שפסק הדין הגיע לקופה.

מתי המעסיק צריך לשלם את הפיצויים, ומה קורה כשהם מתעכבים, תמצאו במדריך פיצויי פיטורים.

לוח הזמנים

מה עושים כשהטופס מגיע

1. בודקים את חלק א': תאריכי העבודה, המשכורת האחרונה והסכום בכל קופה. אם יש טעות, מבקשים מהמעסיק לתקן. את הטופס עצמו אפשר להוריד מדף השירות של רשות המסים.
2. מחליטים בחלק ב' מה לעשות בכל סכום. מה מתאים למי, תמצאו בפרק "מה אפשר לבחור בחלק ב'". מהשארת הכסף לפנסיה (רצף קצבה) אפשר לחזור בכל עת. אפשר גם להשאיר את חלק ב' ריק, אם המעסיק סימן בסעיף א.12 שהתנאים לרצף קצבה אוטומטי מתקיימים, ואז הכסף נשאר לפנסיה.
3. אם המעסיק דיווח במערכת עזיבת מקום עבודה, אפשר לבחור שם רק להשאיר את הכסף לפנסיה (רצף קצבה). כל בחירה אחרת עוברת דרך פקיד השומה.
4. מחזירים את הטופס למעסיק, והוא ממלא את חלק ג'.
5. אם המעסיק מילא את חלק ג.2, ההפניה לפקיד השומה, פונים אליו דרך האזור האישי ברשות המסים או בזימון תור, עם שלושת תלושי השכר האחרונים. אם אתם פונים אליו יותר מ-3 חודשים אחרי הפרישה, צרפו גם אישור יתרה עדכני מהקופות.
6. מעבירים לקופות את מה שצריך, לפי מה שהמעסיק סימן בחלק ג'. בחלופה א' שבחלק ג.1, עמודים 1 ו-4. בחלופה ב', את כל הטופס. ואם הוא מילא את חלק ג.2, את ההנחיות של פקיד השומה.
7. מי שרוצים לפרוס את המס מגישים לפקיד השומה טופס 116ג עם טופס 161. מי שחוזרים מרצף מגישים טופס 161ג.

• הודעה על פרישה מעבודה (טופס 161 חדש) - הטופס להורדה, ומה מצרפים כשפונים לפקיד השומה.
• מערכת עזיבת מקום עבודה - דיווח 161 דיגיטלי - המעסיק מדווח, והעובד בוחר רצף קצבה ורואה את האישורים.
• האזור האישי ברשות המסים - פנייה מקוונת לפקיד השומה עם הטופס והתלושים.
• זימון תור במשרדי רשות המסים - פגישה אצל פקיד השומה.
• בקשה לפריסת הכנסה (טופס 116ג) - פריסת החלק החייב של המענק.
• הודעה על חזרה מרצף פיצויים או קצבה (טופס 161ג) - למי שבחר ברצף ורוצה למשוך.
• הר הכסף - כל החסכונות הפנסיוניים על שמכם, אחרי הזדהות לאומית.

טעויות נפוצות

• מחפשים את טופס 161א. מאז 01.01.2024 הבחירות של העובד נכתבות בחלק ב' של טופס 161.
• מושכים הכול כי זה פטור. משיכה בלי מס היום יכולה להקטין את הפטור ממס על הקצבה בגיל פרישה, והיא גם מקטינה את הקצבה עצמה.
• דוחים את המס למעסיק הבא (רצף פיצויים) ולא עוקבים אחרי המועדים. צריך מעסיק חדש בתוך שנה, ואם אין, דיווח לפקיד השומה בתוך 13 חודשים.
• חותמים ביציאה על הודעה שהכסף יכול לחזור למעסיק. הודעה כזו, חתומה אחרי סיום העבודה, היא אחד המסמכים שמאפשרים למעסיק למשוך את כספי הפיצויים מהקופה.
• משאירים את האישור אצלכם. אישורי פקיד השומה לא נשלחים לקופות לבד.
• משלמים עמלה למי שמבטיח "לשחרר" את הכסף. יש מי שמשכנעים חוסכים למשוך כספי פנסיה, לפעמים בלי לספר להם על המס ועל הפגיעה בקצבה, וגובים עמלות גבוהות מדי. כך תיארה אותם רשות שוק ההון במכתב לגופים המוסדיים מ-19.04.2026.