החזר מס לשכירים: מתי מגיע לכם, ואיך מגישים לבד בלי עמלה

המעסיק מחשב את המס של כל חודש כאילו אותה משכורת תחזור על עצמה 12 פעמים בשנה. לכן מי שעבד רק חלק מהשנה, או החליף עבודה, עלול לשלם יותר מס ממה שהוא חייב בו. אם עובדים בשתי עבודות במקביל בלי תיאום מס, בעבודה השנייה מנכים את המס הגבוה ביותר, 47%. את ההפרש אפשר לבקש בחזרה מרשות המסים, בטופס אחד לכל שנה. אם יש לכם הכנסות מכמה משלמים, או שמגיעות לכם הקלות במס, אפשר להבא לערוך תיאום מס במהלך השנה. התיאום מונע תשלום מס עודף.

כדי לדעת אם מגיע לכם החזר, אפשר להתחיל בסימולטור של רשות המסים לשכירים, בלי להזדהות.

למה נוכה מכם יותר מדי מס

אם עבדתם כל השנה אצל מעסיק אחד, המס שהמעסיק חישב הוא ברוב המקרים מדויק וסופי, לפי רשות המסים. הפרש יכול להיווצר במצבים האלה:

• עבודה אצל שני מעסיקים או יותר;
• עבודה אצל מעסיק רק בחלק משנת המס;
• תשלומים מביטוח לאומי, כמו דמי אבטלה, תגמולי מילואים ודמי לידה;
• שינוי במצב המשפחתי במהלך השנה;
• טופס 101 שמולא לא נכון או לא עודכן;
• הפקדות עצמאיות לקופת גמל לקצבה או לביטוח חיים;
• תרומות למוסד ציבורי מוכר.

יש גם הטבות שמקבלים רק כשמגישים דוח על השנה. טופס 135, שבו מבקשים את ההחזר, הוא דוח כזה, מקוצר. ההפרש יכול לצאת לטובתכם או לחובתכם. לכן לפני שמגישים, בדקו בסימולטור מה יוצא לכם.

חלק מההפרשים נוצר בגלל החישוב החודשי. המעסיק כופל את המשכורת של החודש ב-12, מחשב עליה מס שנתי, מוריד ממנו את נקודות הזיכוי ומחלק את התוצאה ב-12, כמו שקובע לוח הניכויים בתקנות. בחודש בלי משכורת לא מנכים כלום, וגם נקודות הזיכוי ומדרגות המס הנמוכות של אותו חודש לא מנוצלות.

הסיבות הנפוצות להחזר, ומה מצרפים

המסמכים לבקשה תלויים במה שקרה לכם באותה שנה. אלה המקרים הנפוצים, והמסמך שרשות המסים מבקשת בכל אחד מהם:

אם מגיעות לכם נקודות זיכוי ולא ביקשתם אותן מהמעסיק, למשל בגלל ילדים או שחרור מצה"ל, אפשר לקבל אותן בבקשת ההחזר. כמה נקודות מגיעות לכם, אפשר לבדוק במדריך נקודות זיכוי.

תואר, תרומה וביטוח חיים

תואר. אם אתם זכאים לתואר ראשון, מגיעה לכם נקודת זיכוי אחת, ועל תואר שני חצי נקודה. ההטבה מתחילה בשנת המס שאחרי סיום הלימודים (סעיף 40ג לפקודת מס הכנסה). ב-2026 נקודה אחת שווה 2,904 ₪ בשנה. כדי לקבל את הנקודות בבקשת ההחזר, מצרפים טופס 119 ואישור זכאות לתואר. מי שסיימו את התואר ב-2023 ואילך מקבלים את ההטבה מספר שנים כמו מספר שנות הלימודים, עד שלוש שנים על תואר ראשון ועד שנתיים על תואר שני. בוגרי 2014 עד 2022 קיבלו אותה לשנה אחת. לימודי מקצוע מזכים אם היו בהיקף של 1,700 שעות לפחות. מגישים בקשה לכל שנת זכאות בנפרד.

תרומה. על תרומה לקרן לאומית או למוסד ציבורי שאושר לעניין זה מקבלים זיכוי של 35% (סעיף 46). סך התרומות בשנה צריך לעלות על 207 ₪, והזיכוי מוגבל ל-30% מההכנסה החייבת, לפי דברי ההסבר של רשות המסים לטופס 135. הזיכוי יורד מהמס שאתם חייבים בו. מי שתרם 1,000 ₪ מקבל 350 ₪, אם המס שהוא חייב בו באותה שנה הוא 350 ₪ לפחות. מ-01.01.2026 כל מוסד מוכר חייב לדווח על התרומות למערכת "תרומות ישראל", ותוכלו לראות אותן באזור האישי שלכם. תרומה בעילום שם לא מזכה. אם אתם לא בטוחים שלמוסד שתרמתם לו יש אישור, אפשר לבדוק את זה בשירות של רשות המסים.

ביטוח חיים. אם שילמתם על ביטוח חיים בחברת ביטוח, אתם או בן או בת הזוג, מגיע לכם זיכוי של 25% מהסכום, עד התקרות שבסעיף 45א. הזיכוי הוא רק על החלק של הפרמיה שמבטח מפני מוות, מה שנקרא "ריסק", בלי רכיב החיסכון. בטופס 135 רושמים את החלק הזה, כולל סכומים שכבר רשומים בטופס 106.

עד כמה שנים אחורה אפשר לבקש?

עד שש שנים אחרי השנה שבה שילמתם יותר מדי מס (סעיף 160 לפקודת מס הכנסה). ב-2026 מגישים על השנים 2020 עד 2025. את הבקשה על 2020 צריך להגיש עד 31.12.2026, ואת זו על 2021 עד 31.12.2027. אם אתם חושבים שמגיע לכם החזר על 2020, זו השנה שכדאי לבדוק ראשונה.

הכסף שתקבלו בחזרה צמוד למדד ונושא ריבית מסוף השנה שבה שולם המס ביתר. הריבית היא 4% לשנה, נוסף על הפרשי ההצמדה (סעיף 159א).

איך מגישים לבד באינטרנט

את הבקשה מגישים בטופס 135, הדוח המקוצר. הוא מיועד למי שאין לו עסק או חברה ולא חייב להגיש דוח שנתי. משנת המס 2019 אפשר להגיש אותו באינטרנט, יחד עם המסמכים.

1. בדקו אם מגיע לכם החזר בסימולטור של רשות המסים לשכירים. הוא אנונימי ולא דורש הזדהות, ואפשר לבחור בו כל שנה מ-2020 עד 2025.
2. אספו את טופסי 106 מכל מקומות העבודה באותה שנה. טופס 106 הוא האישור השנתי של המעסיק על כל המשכורת ששילם לכם ועל המס שניכה ממנה. המעסיק צריך לתת לכם אותו עד 31 במרץ של השנה שאחרי, או ביום שבו סיימתם לעבוד אצלו. אם הוא לא אצלכם, אפשר למצוא את טופסי 106 גם באזור האישי באתר רשות המסים. אם קיבלתם קצבה, צרפו טופס 106 או את תלוש דצמבר. אם קיבלתם דמי אבטלה, דמי לידה או תגמולי מילואים, צרפו אישור ניכוי מס במקור מביטוח לאומי.
3. אספו את המסמכים להטבות: קבלות על תרומות, אישור מחברת הביטוח, טופס 119 עם אישור הזכאות לתואר, תעודת שחרור. על שנים עד 2025 אפשר לצרף גם קבלות מקוריות על תרומות שלא דווחו למערכת.
4. בדקו שפרטי חשבון הבנק נכונים, כי לשם יעבור ההחזר. אפשר לעדכן אותם באזור האישי, או לצרף לבקשה אישור ניהול חשבון או צ'ק מבוטל. אצל בני זוג, ההחזר עובר לחשבון של בן הזוג הרשום.
5. היכנסו למערכת ההגשה דרך דף השירות של טופס 135. שם מזדהים, פותחים תיק להחזר מס ועוברים בדיקות מקדימות. תיק להחזר מס הוא לא תיק פעיל במס הכנסה.
6. מלאו את הנתונים של אותה שנה, צרפו את הקבצים ושלחו. בני זוג ממלאים את ההכנסות של שניהם באותה בקשה. על כל שנה מגישים בקשה נפרדת.

אפשר גם למלא את הטופס ידנית. מדפיסים את טופס 135 של אותה שנה, ממלאים לפי ההסבר בעמודים 3 ו-4 של הטופס, ומגישים במערכת הפניות של רשות המסים או בעמדת השירות במשרד, עם עותק נוסף שמקבל חותמת.

• בקשה להחזר מס, טופס 135 - הכניסה למערכת ההגשה, וטפסי 135 של השנים הקודמות להורדה.
• בדיקת זכאות להחזר מס לשכירים - סימולטור אנונימי לשנים 2020 עד 2025.
• אזור אישי ברשות המסים - טופסי 106, התרומות שדווחו, הודעות השומה ופרטי חשבון הבנק.
• בקשה להטבה במס לזכאים לתואר אקדמי, טופס 119 - הטופס שמצרפים בשביל נקודות הזיכוי על תואר או מקצוע.
• בדיקת אישור זכאות מס לתרומות - בודקים אם למוסד שתרמו לו יש אישור לפי סעיף 46.

מתי מגיע הכסף

רשות המסים לא כותבת בדף השירות שלה כמה זמן לוקח הטיפול. היא מתארת רק מה קורה אחרי שמגישים. אחרי שהבקשה מתקבלת, ואם צירפתם את כל הפרטים והמסמכים, רשות המסים שולחת לכתובת שלכם במרשם האוכלוסין הודעה על תוצאת הבקשה, שנקראת הודעת שומה. אפשר להפיק אותה גם מהאזור האישי. אם מתברר שמגיע לכם החזר, הכסף עובר ישירות לחשבון הבנק שמסרתם. אם לא קיבלתם תשובה, אפשר לפנות לפקיד השומה באזור המגורים שלכם.

צריך לשלם לחברה שתגיש בשבילכם?

לא חייבים. ההגשה באתר רשות המסים לא עולה כסף. יש חברות פרטיות שמגישות את הבקשה בשם העובד וגובות על כך תשלום, חלקן באחוזים מההחזר. למשל, מסמך של הרשות להגנת הצרכן מתאר חברה שגבתה, בעסקאות משנת 2018, דמי פתיחת תיק של 500 ₪ מראש, ועוד כ-20% מההחזר אחרי שהכסף נכנס לחשבון של הלקוח.

את המסמכים לבקשה יש לכם ממילא: טופסי 106, אישורי ביטוח לאומי וקבלות. חלקם נמצאים גם באזור האישי שלכם. אם תשלמו לאיש מקצוע שיגיש בשבילכם, תוכלו לבקש בדוח לנכות את התשלום הזה, אם עומדים בתנאים שבפקודה.

טעויות נפוצות

• מגישים על השנה הנוכחית. בקשה מגישים רק על שנה שהסתיימה. ב-2026 אפשר להגיש על 2020 עד 2025.
• שוכחים את בן הזוג. בבקשה משותפת ממלאים את ההכנסות של שני בני הזוג באותו טופס. אם בן או בת הזוג חייבים להגיש דוח שנתי, גם אתם צריכים להגיש יחד איתם, ולא תוכלו להסתפק בטופס 135.
• מפספסים את 2020. הבקשה על 2020 נסגרת ב-31.12.2026.
• תרומה בלי מספר זהות. תרומה שדווחה בלי מספר הזהות שלכם לא תופיע באזור האישי. כדי לקבל עליה זיכוי, בקשו מהמוסד לעדכן את מספר הזהות.
• מניחים שתיאום מס היה סופי. שיעור המס שנקבע בתיאום לא סופי. גם אחרי תיאום יכול להיווצר הפרש, לטובתכם או לחובתכם.