תיאום מס 2026: מתי אתם צריכים אותו, ואיך עושים אותו באינטרנט

אם התחלתם עבודה שנייה, ייתכן שכבר בתלוש הראשון שלה כמעט חצי מהמשכורת הלך למס הכנסה. המעסיק לא טעה. מעסיק שאינו העיקרי חייב לפי התקנות לנכות את שיעור המס הגבוה ביותר, 47%, עד שתעשו תיאום מס.

הצעד הראשון הוא להירשם לאזור האישי של רשות המסים. דרכו נכנסים לשירות שבו עושים את התיאום. את המס שכבר נוכה ביתר אפשר לבקש בחזרה אחרי סוף השנה, בבקשה להחזר מס, עד שש שנים אחורה.

למה המעסיק השני מנכה 47%

אם יש לכם עבודה נוספת, אתם חייבים להצהיר על כך אצל אחד המעסיקים, לפי תקנה 2(ב) לתקנות הניכוי ממשכורת. בטופס 101, שממלאים לכל מעסיק בתחילת העבודה, אתם מציינים איזה מקום עבודה הוא העיקרי. רק שם אתם מקבלים את נקודות הזיכוי ואת מדרגות המס הנמוכות.

במקום העבודה האחר המעסיק מנכה מס "בשיעור המרבי", לפי תקנה 5(א). זה שיעור המס הגבוה ביותר בסעיף 121 לפקודת מס הכנסה, 47%. הכלל חל על "משרה נוספת", שהתקנות מגדירות כעבודה של יותר מחמש שעות ביום אצל מי שמועסק גם במקום אחר או מקבל קצבה חייבת במס. גם עבודה קצרה יותר, של חמש שעות ביום או פחות, מנוכה בשיעור המרבי, אלא אם זו ההכנסה היחידה שלכם. אותו שיעור חל גם על עובד שלא מילא טופס 101, או שלא מילא בו את החלק על הכנסות אחרות.

מי צריך תיאום מס

עורכים תיאום בשני מצבים, לפי רשות המסים: כשיש לכם הכנסות מכמה מקורות, למשל שתי משכורות או משכורת וקצבה, וכשמגיעות לכם הקלות במס. מצאו את המצב שלכם בטבלה:

אם קיבלתם דמי אבטלה או דמי לידה, לא הייתם בלי הכנסה באותם חודשים. שני התשלומים חייבים במס, ובבקשה לתיאום מדווחים גם עליהם. אילו הקלות מגיעות לכם, אפשר לבדוק במדריך נקודות זיכוי: כמה מגיעות וכמה הן שוות.

איך עושים תיאום מס באינטרנט

התיאום באינטרנט הוא בחינם, ואפשר לעשות אותו כמה פעמים בשנה ובכל גובה הכנסה, אבל רק לשנה הנוכחית. השירות המקוון של רשות המסים מיועד לשכירים שמקבלים שכר מיותר ממעסיק אחד, לשכירים שמבקשים הקלה בחישוב המס ולבעלי עסק זעיר.

1. הירשמו והזדהו באזור האישי של רשות המסים. הכניסה למערכת התיאום עוברת דרכו.
2. הכינו את מספר תיק הניכויים של כל מעסיק ושל כל משלם אחר, למשל משלם קצבה. את המספר תמצאו בחלק א' של טופס 101, החלק שהמעסיק ממלא. רשות המסים ממליצה להחזיק בהישג יד מסמכים לכל הקלה שמבקשים, וגם תלוש שכר מכל מעסיק, שבו רואים את השכר החודשי ברוטו ואת התשלומים החד-פעמיים.
3. היכנסו לשירות התיאום המקוון ודווחו על ההכנסות ממשכורת, מקצבה ומכל מקור אחר. המערכת שומרת טיוטה, ואפשר להמשיך מאותה נקודה בכניסה הבאה.
4. המערכת מחשבת את ההכנסה השנתית הצפויה ומפיקה אישור לכל משלם. חלק מהאישורים יוצאים מיד, ותמצאו אותם באזור האישי. בקשות אחרות עוברות לבדיקת המשרד. כשבקשה כזו מאושרת, האישור מגיע תוך כמה ימי עבודה, ותקבלו מייל או מסרון עם קישור להורדה.
5. הורידו את האישורים ותנו לכל מעסיק ולכל משלם את האישור שלו.
6. כשנתון משתנה במהלך השנה, למשל השכר באחת העבודות, עדכנו את התיאום באותה מערכת.

יש ארבע קבוצות שלא יכולות לתאם בשירות המקוון:

• מי שהגיעו לגיל הזכאות לקצבה ועוד לא קבעו מול פקיד השומה כמה מהקצבה פטור ממס. התהליך הזה נקרא "קיבוע זכויות", וגיל הזכאות הוא גיל הפרישה או גיל תחילת הקצבה, המאוחר מביניהם;
• בעלי 9 מקורות הכנסה או יותר;
• מי שמשכו כסף מקופת גמל לפני הזמן בגלל הוצאות רפואיות;
• מי שגרים בקיבוץ.

הם מתאמים במשרד פקיד השומה, בתור שנקבע מראש, עם טופס 116. בבקשה מפרטים את כל מקורות ההכנסה ואת מספר תיק הניכויים של כל משלם, ופקיד השומה קובע את שיעור המס השנתי שינוכה. את התור קובעים בזימון תור במשרדי רשות המסים.

• עריכת תיאום מס באופן מקוון - דף השירות של רשות המסים, ובו הכניסה למערכת התיאום.
• אזור אישי ברשות המסים - רישום והזדהות, ושם תמצאו את האישורים שהופקו.
• טופס 101, כרטיס עובד - הטופס שבו מבקשים גם תיאום מהמעסיק עצמו.
• טופס 116 - בקשה לתיאום אצל פקיד השומה, למי שלא יכולים לתאם באינטרנט.
• זימון תור במשרדי רשות המסים - קביעת תור לתיאום מס במשרד.

תיאום אצל המעסיק, בטופס 101

אפשר לבקש תיאום גם מהמעסיק עצמו, בטופס 101 שממלאים כשמתחילים לעבוד ובתחילת כל שנת מס. תיאום כזה לא עובר דרך פקיד השומה, והוא נעשה רק אם גם אתם וגם המעסיק מסכימים. אישור תיאום מרשות המסים הוא דבר אחר, והמעסיק חייב לפעול לפיו. בחלק ט' של הטופס מסמנים את הסיבה:

• לא הייתה לעובד הכנסה מתחילת השנה ועד שהתחיל לעבוד אצל המעסיק;
• יש לו הכנסות נוספות ממשכורת, ואז רושמים את שם המשלם, מספר תיק הניכויים, השכר החודשי והמס שנוכה לפי התלושים;
• פקיד השומה כבר אישר תיאום, ואז מצרפים את האישור.

אם סימנתם שלא הייתה לכם הכנסה, צריך להוכיח את זה, למשל באישור של משטרת הגבולות על שהייה בחו"ל או באישור מחלה. בלי הוכחה פונים לפקיד השומה. אם אתם מבקשים את התיאום ברשות המסים עצמה, ולא עבדתם בחלק מהשנה, צרפו אישור רצף מעסיקים מביטוח לאומי.

מה המעסיק עושה עם האישור

המעסיק מנכה לפי האישור, והוא לא יכול לסרב. פקיד השומה רשאי להורות למעסיק לנכות פחות מס או יותר, כשנוכה, או עלול להיות מנוכה, יותר מדי או פחות מדי מס. זה חל גם כשהעובד מקבל משכורת מיותר ממעסיק אחד, והמעסיק חייב לקיים כל הוראה כזו (תקנה 10).

האישור תקף לשנה שלמה, עד 31.12.2026. אם משתנה נתון שהתיאום נשען עליו, למשל השכר באחת העבודות, עורכים תיאום חדש. אם קיבלתם מרשות המסים הודעה שתוקף האישורים שלכם הוארך בשנה, ולא השתנו לכם ההכנסות או הפרטים האישיים, אפשר להעביר אותם למעסיקים. את מכתב ההארכה תמצאו באזור האישי.

ב-2026 האריכה רשות המסים את אישורי התיאום של 2025 עד 13.05.2026, כלומר עד משכורת אפריל. ב-30.03.2026 אושר חוק ההתייעלות הכלכלית, שהרחיב את מדרגות המס רטרואקטיבית מ-01.01.2026, וב-12.04.2026 הודיעה הרשות שמערכת התיאום עודכנה.

באותה הודעה קראה רשות המסים למי שצריך תיאום ל-2026, ועוד לא ערך אותו, לעשות זאת עכשיו. מי שכבר תיאם ב-2026 לא צריך לחזור על זה. אם ההכנסה השנתית הצפויה שלכם נמוכה מ-193,800 ₪, הרחבת המדרגות לא משנה לכם את המס. אם היא גבוהה יותר ותיאמתם כבר ב-2026, הרשות תיקנה את התיאום שלכם בעצמה, ואת האישור המתוקן תמצאו באזור האישי.

תיאום עכשיו, או החזר אחרי סוף השנה

את התיאום אתם לא חייבים לעשות. מי שהכנסתו מכמה מקורות "רשאי לערוך תיאום מס", כותבת רשות המסים, וכך לא ישלם מס עודף במהלך השנה. מה שאתם כן חייבים לפי התקנות הוא להצהיר על העבודה הנוספת אצל אחד המעסיקים.

אם לא תיאמתם, תשלמו בדרך כלל במהלך השנה יותר מהמס שאתם חייבים בו. את ההפרש אפשר לבקש בחזרה אחרי שהשנה נגמרה, עד שש שנים אחורה מתום שנת המס. ההחזר צמוד למדד ונושא ריבית מסוף השנה שבה שולם המס ביתר. איך מגישים, במדריך החזר מס לשכירים.

התיאום נשען על ההכנסה השנתית הצפויה, והשיעור שנקבע בו אינו סופי. המס הסופי נקבע רק אחרי דוח שנתי, ובסוף השנה יכול לצאת הפרש לזכותכם או לחובתכם.

טעויות נפוצות

• לא ממלאים טופס 101. מעובד שלא מילא אותו, או לא מילא את החלק על הכנסות אחרות, המעסיק מנכה 47%, לפי תקנה 5(א). את הטופס מגישים למעסיק תוך 7 ימים מתחילת העבודה, ושוב בתחילת כל שנת מס.
• משרה חלקית שהיא ההכנסה היחידה. משכורת חלקית היא משכורת על עבודה של חמש שעות ביום או פחות. גם עבודה של יותר מחמש שעות ביום נחשבת חלקית, אם בכל השבוע היא פחות משמונה שעות. ממשכורת כזו מנכים מס בשיעור המרבי, אלא אם זו ההכנסה היחידה, ואז המס מנוכה לפי לוח הניכויים. לכן אם זו ההכנסה היחידה שלכם, סמנו בטופס 101 שאין לכם הכנסות אחרות.
• נקודות זיכוי בשני מקומות. בטופס 101 מבקשים נקודות זיכוי ומדרגות מס כנגד הכנסה אחת בלבד, עם ההצהרה "איני מקבל/ת אותן בהכנסה אחרת". טופס 101 שמולא לא נכון או לא עד הסוף הוא אחת הסיבות לכך שהמעסיק מנכה מס לא מדויק, יותר או פחות ממה שצריך, לפי רשות המסים.
• האישור נשאר באזור האישי. את האישורים צריך לתת למעסיקים ולמשלמים. בטופס 101 מסמנים שפקיד השומה אישר תיאום ומצרפים את האישור.
• לא מחדשים בינואר. האישור תקף עד 31 בדצמבר. בשנה חדשה עורכים תיאום חדש, אלא אם הגיעה הודעה על הארכת התוקף.