מדרגות המס זזו למעלה ב-2026, ומי שמרוויחים יותר מ-16,150 ₪ בחודש משלמים פחות מס
חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת התקציב 2026), התשפ"ו-2026, פרק ג': ריווח מדרגות מס הכנסה · בתוקף מ-01.01.2026 · לנוסח החוק
מה השתנה
השינוי במדרגות המס מוריד את מס ההכנסה רק למי שההכנסה החייבת שלהם עוברת 16,150 ₪ בחודש. ההכנסה החייבת כוללת את המשכורת, וגם הטבות מהעבודה כמו שווי של רכב צמוד. מהכנסה של 25,100 ₪ ומעלה החיסכון מגיע ל-419.90 ₪ בחודש. השינוי חל מ-01.01.2026, למרות שהחוק פורסם רק ב-31.03.2026. בהנחיה מ-30.03.2026 רשות המסים כתבה למעסיקים שהמס העודף יוחזר לכם "במשכורת הקרובה".
בכתבה הזאת
בזכות השינוי במדרגות המס, עובד שמרוויח 20,000 ₪ ברוטו בחודש משלם השנה 313.50 ₪ פחות מס הכנסה בכל חודש לעומת 2025. בשנה כולה הוא חוסך 3,762 ₪. אצל עובדת שמרוויחה 15,000 ₪ השינוי הזה לא מזיז את שורת מס ההכנסה בכלל.
כמה ייצא לכם נטו לפי מדרגות 2026, אפשר לחשב במחשבון הנטו.
מה השתנה בחוק, וממתי
השינוי חל על השנה כולה, על הכנסה מ-01.01.2026 ואילך (סעיף 6 לחוק), אף שהחוק פורסם בסוף מרץ. לכן מי שההכנסה החייבת שלהם עוברת 16,150 ₪ בחודש אמורים לקבל בחזרה במשכורת את המס העודף שנוכה מהם בחודשים הראשונים של השנה. אפשר לראות את זה בתלוש.
הכנסת אישרה את השינוי ב-30.03.2026, והוא פורסם בספר החוקים 3511 למחרת. הוא נקבע בפרק ג' של חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת התקציב 2026. שם הפרק הוא "ריווח מדרגות מס הכנסה". הוא משנה את סעיף 121 לפקודת מס הכנסה, הסעיף שקובע כמה מס משלמים על כל שקל. השינוי נכנס לפקודה עצמה, ואין לו תאריך סיום.
הממשלה הציגה את השינוי כחלק מצעדיה "להפחתת נטל המס על שכבות הביניים", בדברי ההסבר להצעת החוק שפורסמה ב-19.01.2026.
מדרגות המס ונקודת הזיכוי צמודות למדד, כמו עוד כמה סכומים בפקודה. אבל בשנים 2025 עד 2027 הסכומים האלה לא מתעדכנים, והעדכון הבא קבוע ל-01.01.2028 (סעיף 120ב(ה) לפקודה). גם המדרגות החדשות לא יתעדכנו עד אז, כי סעיף 7 לחוק החדש קובע שהן ייחשבו כסכומים של 01.01.2024.
המדרגות ב-2025 וב-2026
אלה המדרגות החודשיות שלפיהן המעסיק מחשב את המס בתלוש שלכם, לפי לוחות העזר של רשות המסים ל-2025 ול-2026:
| שיעור המס | 2025, לחודש | 2026, לחודש |
|---|---|---|
| 10% | עד 7,010 ₪ | עד 7,010 ₪ |
| 14% | 7,011 עד 10,060 ₪ | 7,011 עד 10,060 ₪ |
| 20% | 10,061 עד 16,150 ₪ | 10,061 עד 19,000 ₪ |
| 31% | 16,151 עד 22,440 ₪ | 19,001 עד 25,100 ₪ |
| 35% | 22,441 עד 46,690 ₪ | 25,101 עד 46,690 ₪ |
| 47% | מעל 46,690 ₪ | מעל 46,690 ₪ |
בחישוב השנתי, מדרגת ה-20% נמשכת עכשיו עד 228,000 ₪ במקום 193,800 ₪, ומדרגת ה-31% עד 301,200 ₪ במקום 269,280 ₪. אלה הסכומים שקבע החוק בסעיף 121, והמדרגות החודשיות הן הסכומים האלה חלקי 12.
המדרגות חלות על ההכנסה החייבת. זו ההכנסה אחרי הניכויים, הקיזוזים והפטורים שהחוק מתיר. אם יש לכם רכב צמוד מהמעסיק, גם שווי השימוש בו נכנס אליה (סעיף 2(2) לפקודה). לכן גם מי שהמשכורת שלהם נמוכה מ-16,150 ₪ יכולים לחסוך, אם ההכנסה החייבת שלהם עוברת את הסכום הזה.
גם גמלאים יכולים לחסוך. המדרגות החדשות חלות גם על קצבה מהמעסיק לשעבר ועל קצבה חייבת במס מביטוח לאומי, בכל גיל, כי הפקודה מחשיבה את שתיהן הכנסה מיגיעה אישית. מי שמלאו לו 60 מקבל את המדרגות האלה גם על הכנסות אחרות שלו, אם המס עליהן מחושב לפי המדרגות של סעיף 121. אם ההכנסה החייבת שעליה חלות המדרגות עוברת 16,150 ₪ בחודש, המס יורד.
כמה חוסכים
על הכנסה של עד 16,150 ₪ בחודש המס זהה בשתי השנים. על השקלים שבין 16,150 ל-19,000 ₪ משלמים עכשיו 20% במקום 31%. לכן בטווח הזה חוסכים 11% מכל שקל מעל 16,150 ₪.
בהכנסה של 19,000 ₪ החיסכון מגיע ל-313.50 ₪ בחודש, ונשאר כזה עד 22,440 ₪. על השקלים שבין 22,440 ל-25,100 ₪ משלמים 31% במקום 35%, כך שכל שקל נוסף מוסיף לחיסכון 4 אגורות. מהכנסה של 25,100 ₪ ומעלה החיסכון קבוע, 419.90 ₪ בחודש ו-5,038.80 ₪ בשנה.
מצאו בטבלה את השורה הקרובה להכנסה שלכם:
| הכנסה חייבת בחודש | מס לפי מדרגות 2025 | מס לפי מדרגות 2026 | חיסכון בחודש | חיסכון בשנה |
|---|---|---|---|---|
| 16,150 ₪ | 2,346 ₪ | 2,346 ₪ | 0 ₪ | 0 ₪ |
| 17,000 ₪ | 2,609.50 ₪ | 2,516 ₪ | 93.50 ₪ | 1,122 ₪ |
| 18,000 ₪ | 2,919.50 ₪ | 2,716 ₪ | 203.50 ₪ | 2,442 ₪ |
| 19,000 ₪ | 3,229.50 ₪ | 2,916 ₪ | 313.50 ₪ | 3,762 ₪ |
| 22,000 ₪ | 4,159.50 ₪ | 3,846 ₪ | 313.50 ₪ | 3,762 ₪ |
| 24,000 ₪ | 4,841.90 ₪ | 4,466 ₪ | 375.90 ₪ | 4,510.80 ₪ |
| 25,100 ₪ | 5,226.90 ₪ | 4,807 ₪ | 419.90 ₪ | 5,038.80 ₪ |
| 30,000 ₪ | 6,941.90 ₪ | 6,522 ₪ | 419.90 ₪ | 5,038.80 ₪ |
המס בטבלה הוא לפני נקודות הזיכוי ולפני הזיכוי על הפנסיה. שווי נקודת הזיכוי ותקרת הזיכוי על הפנסיה זהים בשתי השנים, ולכן הזיכויים לא משנים את החיסכון. רק מי שהזיכויים שלהם גדולים מהמס עצמו יחסכו פחות ממה שבטבלה. החיסכון השנתי מחושב לפי אותו שכר בכל חודשי השנה.
דוגמה: 20,000 ₪ ברוטו
עובד עם 2.25 נקודות זיכוי ושכר של 20,000 ₪ ברוטו בחודש:
לפי מדרגות 2025:
- 10% מ-7,010 ₪ הראשונים: 701 ₪.
- 14% מ-3,050 ₪ הבאים, עד 10,060 ₪: 427 ₪.
- 20% מ-6,090 ₪ הבאים, עד 16,150 ₪: 1,218 ₪.
- 31% מ-3,850 ₪ הנותרים: 1,193.50 ₪.
- ביחד: 3,539.50 ₪.
לפי מדרגות 2026:
- אותם 701 ₪ ו-427 ₪.
- 20% מ-8,940 ₪ הבאים, עד 19,000 ₪: 1,788 ₪.
- 31% מ-1,000 ₪ הנותרים: 310 ₪.
- ביחד: 3,226 ₪.
אחרי נקודות הזיכוי:
- נקודות זיכוי: 2.25 כפול 242 ₪ הם 544.50 ₪, בשתי השנים.
- מס הכנסה לתשלום ב-2025: 3,539.50 פחות 544.50, ונשארים 2,995 ₪.
- מס הכנסה לתשלום ב-2026: 3,226 פחות 544.50, ונשארים 2,681.50 ₪.
- ההפרש: 313.50 ₪ בחודש, ו-3,762 ₪ בשנה.
מי שמפריש לפנסיה מקבל גם זיכוי של 35% מההפקדה, עד תקרה. התקרה זהה בשתי השנים, ולכן ההפרש נשאר 313.50 ₪.
מי לא מושפע מהשינוי
אם ההכנסה החייבת שלכם היא עד 16,150 ₪ בחודש, השינוי לא משפיע עליכם, כי המדרגות שחלות על ההכנסה הזו נשארו כמו ב-2025. זה נכון גם למי שמרוויחים את השכר הממוצע במשק, 13,769 ₪ לפי לוח העזר של 2026.
השינוי הזה גם לא נגע בשיעורי המס עצמם, מ-10% ועד 47%, ובגבולות המדרגות של 7,010 ₪, 10,060 ₪ ו-46,690 ₪. נקודת זיכוי שווה 242 ₪ בחודש, כמו ב-2025.
החוק לא נוגע בביטוח הלאומי ובמס הבריאות. אם תשוו תלוש של 2025 לתלוש של 2026, תראו את השינוי הזה בשורת מס ההכנסה. אבל השורה הזו יכולה לזוז גם בגלל שינויים אחרים שנכנסו ב-2026. משרתי מילואים לוחמים יכולים לקבל נקודות זיכוי חדשות, ותושבי יישובים שנוספו לרשימת היישובים המוטבים יכולים לקבל הטבת מס. אשקלון ונוף הגליל, למשל, נוספו לרשימה ב-2026. אם שירתתם במילואים כלוחמים, הנקודות האלה מוסברות במדריך נקודות זיכוי.
איך בודקים את זה בתלוש שלכם
בתחילת 2026 המעסיקים עוד ניכו מס לפי המדרגות הישנות. אם ההכנסה החייבת שלכם עוברת 16,150 ₪ בחודש, השינוי אמור להופיע בשורת מס ההכנסה בתלושים שאחרי 31.03.2026, היום שבו פורסם החוק.
- מחשבים את המס הצפוי במחשבון הנטו, שבנוי על מדרגות 2026, או בסימולטור מס הכנסה של רשות המסים, שבו בוחרים שנת מס 2025 או 2026. בדוגמה שלמעלה הסימולטור מציג 2,995 ₪ ל-2025 ו-2,682 ₪ ל-2026, בעיגול לשקל. הסימולטור לא שואל על פנסיה, ולכן אם אתם מפרישים לפנסיה, המס בתלוש יהיה נמוך יותר.
- משווים לשורת מס ההכנסה בתלוש. מה אומרת כל שורה בתלוש, אפשר לקרוא במדריך תלוש שכר.
- מחפשים בתלוש את ההחזר על החודשים הראשונים של השנה. רשות המסים כתבה למעסיקים, בהנחיה מ-30.03.2026, שהמס העודף שנוכה מתחילת השנה "יוחזר לעובדים במשכורת הקרובה".
- אם כבר עשיתם תיאום מס ב-2026, לא צריך לעדכן אותו, לפי ההודעה של רשות המסים מ-12.04.2026. אם ההכנסה השנתית הצפויה שלכם גבוהה מ-193,800 ₪, הרשות כתבה שתעדכן את התיאום ביוזמתה.
- אם ההפרש לא הוחזר, למשל כי העבודה הסתיימה לפני כן, שכירים שלא חייבים בדוח שנתי יכולים להגיש בקשה להחזר מס. על שנת 2026 מגישים מ-2027, ועד שש שנים אחריה. לבקשה צריך את טופס 106 של 2026, שמראה כמה מס נוכה מכם. המעסיק צריך לתת לכם אותו עד 31.03.2027, או ביום שבו סיימתם לעבוד אצלו. איך מגישים, במדריך החזר מס לשכירים.
- סימולטור מס הכנסה - המס לפי שנת מס, הכנסה ומספר נקודות זיכוי.
- בקשה להחזר מס, טופס 135 - לשכירים שלא חייבים בדוח שנתי, עד שש שנים אחורה.
מי כתב ואיך בדקנו
נבדק מול המקור · 01.11.2026
מאת מערכת law4me · עודכן לאחרונה: 01.11.2026
עורך דין לא בדק את הכתבה. את העובדות בה בדקנו מול המקורות שלהן, ואפשר לפתוח כל מקור בקישור שבגוף הכתבה או ברשימה שלמטה.
זה מידע כללי, לא ייעוץ משפטי. בזכויות שהמעסיק משלם, יכול להיות שמגיע לכם יותר ממה שכתוב כאן: לפי החוזה האישי שלכם, לפי הסכם קיבוצי או לפי צו הרחבה של הענף. בדקו גם אותם. צו הרחבה הוא צו של שר העבודה שמחיל הסכם קיבוצי גם על מי שלא חתם עליו. אם המקרה שלכם שונה ממה שמתואר בכתבה, כדאי להתייעץ עם עורך דין.
המקורות
- חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת התקציב 2026), התשפ"ו-2026, ספר החוקים 3511 (31.03.2026), פרק ג', סעיפים 5-7
- הצעת חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת התקציב 2026, הצעות חוק הממשלה 1924 (19.01.2026), פרק ה' ודברי ההסבר, עמ' 1001-1002
- פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] (נוסח מעודכן), סעיפים 2(2), 39ב, 45א, 120ב, 121
- רשות המסים: לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2025 ואילך
- רשות המסים: לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך, מעודכן לאפריל 2026
- רשות המסים: חוק ההתייעלות הכלכלית 2026, ריווח מדרגות מס הכנסה, הנחיה למעסיקים (30.03.2026)
- רשות המסים: מערכת תיאומי המס עודכנה בעקבות ריווח מדרגות מס הכנסה (12.04.2026)
- רשות המסים: סימולטור מס הכנסה
- רשות המסים: בקשה להחזר מס, דו"ח מקוצר ליחידים (טופס 135)
- תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ"ג-1993, תקנה 13 (נוסח מעודכן, ויקיטקסט)
איך הכתבה נכתבה
את הכתבה כתבה מערכת law4me בעזרת כלי בינה מלאכותית. לכל עובדה רשמנו את המקור שלה ואת המשפט המדויק ממנו, ובדקנו שהכתבה אומרת את מה שכתוב שם. העורך האחראי אישר אותה לפני שעלתה לאתר.
מצאתם טעות, או שהחוק השתנה? ספרו לנו ונבדוק.
דיווח על בעיה