מענק עבודה (מס הכנסה שלילי) לשנת המס 2025: האם מגיע לכם, וכמה?

אב לשני ילדים שעבד ב-2025 במשרה מלאה בשכר מינימום, כשבת הזוג שלו לא עבדה, יכול לקבל מענק עבודה של כ-5,050 ₪ על השנה. כדי לקבל את הכסף צריך להגיש בקשה לרשות המסים.

אם יש לכם ילדים ועבדתם גם ב-2024 בשכר נמוך, ועוד לא ביקשתם מענק על אותה שנה, אפשר להגיש בקשה עד 31.12.2026. אחרי התאריך הזה החוק כבר לא מאפשר להאריך את המועד על 2024.

הרבה אנשים שזכאים למענק לא מבקשים אותו בכלל. לאורך השנים כ-70% מהזכאים מקבלים אותו בפועל, לפי מחקר שרשות המסים פרסמה ב-10.06.2026. בשנים 2014 עד 2023, אצל זכאים שעוד לא קיבלו מענק אף פעם, המענק הגיע בפועל רק ב-42% מהמקרים. אצל זכאים שכבר קיבלו מענק פעם אחת, הוא הגיע ב-77% מהמקרים.

כדי לדעת אם מגיע לכם מענק וכמה, אפשר להתחיל בסימולטור של רשות המסים. הוא מחשב את המענק לפי שנה, משפחה והכנסה, בלי להגיש בקשה.

מי זכאי למענק עבודה

המענק מגיע לכם אם יש לכם ילדים, או אם מלאו לכם 55, גם בלי ילדים (סעיף 2 לחוק מענק עבודה). בשני המקרים אתם צריכים להיות תושבי ישראל, בני 21 לפחות, עם הכנסה מעבודה באותה שנת מס. התנאים האלה חלים גם על עצמאים, לפי המדריך של רשות המסים לשנת המס 2025.

מענק עבודה הוא תשלום שרשות המסים מעבירה לעובדים בשכר נמוך. שמו המקורי היה מס הכנסה שלילי.

ילד נספר כל עוד לא מלאו לו 19 במהלך שנת המס. בבקשה על 2025, למשל, הילד צריך להיות מתחת לגיל 19 ב-31.12.2025.

יש עוד שני מצבים שבהם המענק לא מגיע:

• נכס נוסף. אם במהלך השנה הייתה לכם זכות בנכס מקרקעין, בישראל או בחו"ל, מלבד דירת מגורים יחידה, המענק לא מגיע. אותו כלל חל על בן או בת הזוג ועל ילד שתלוי בכם כלכלית. דירה נוספת, חנות או מגרש שוללים את המענק כשהחלק של בני המשפחה בהם עולה על 50% (סעיף 3).
• מעסיק שהוא קרוב משפחה. חודש שבו קיבלתם שכר מקרוב משפחה לא מזכה במענק. קרוב הוא בן זוג, הורה, סבא או סבתא, אח או אחות, צאצא, צאצא של בן הזוג ובן הזוג של כל אחד מאלה. גם עבודה בחברה שאתם או קרוב שלכם מחזיקים בה 25% לפחות נחשבת עבודה אצל קרוב, לפי ההגדרות במדריך.

עובדים עם מוגבלות שנקבע להם שכר מינימום מותאם יכולים לקבל מענק גם בלי ילדים, ובהכנסה נמוכה יותר.

באיזו הכנסה מגיע מענק על 2025?

המענק מגיע רק כשההכנסה החודשית הממוצעת שלכם נמצאת בטווח שבטבלה. הטווח תלוי במספר הילדים, ולהורה יחיד הוא רחב יותר. אם אתם מגישים עכשיו על 2024, הסתכלו בעמודה של 2024. הסכומים בה לקוחים מהמדריך של רשות המסים לשנת המס 2024.

הורה יחיד הוא מי שהילדים גרים אצלו ובפרנסתו, הוא חי בנפרד מההורה השני ואין לו בן זוג, גם לא ידוע בציבור.

כדי לחשב את ההכנסה החודשית הממוצעת, מחברים את כל ההכנסות מעבודה בשנה ומחלקים במספר החודשים שבהם עבדתם בפועל. עובדת שהרוויחה 40,000 ₪ בשמונה חודשי עבודה ב-2025 מגיעה לממוצע של 5,000 ₪. חלוקה ב-12 הייתה נותנת 3,333 ₪, וזו טעות.

חודשים של חופשה שנתית, מחלה, חופשת לידה ומילואים נספרים כחודשי עבודה. חודש שבו קיבלתם דמי אבטלה לא נספר (סעיף 1 לחוק). דמי לידה, דמי שמירת הריון ותגמול על מילואים נחשבים הכנסה מעבודה.

הסכומים בחוק מתעדכנים לפי המדד ב-1 בינואר של כל שנה (סעיף 8). את סכומי 2025 חישבו לפי המדד הידוע ב-1.1.2026. רשות המסים פרסמה אותם במדריך שלה ב-01.01.2026 ועדכנה אותו ב-29.01.2026, ומנהל רשות המסים פרסם אותם גם בילקוט הפרסומים 14248 מ-11.02.2026.

כמה כסף זה בפועל

המענק משתנה עם ההכנסה. בתחילת הטווח הוא עולה איתה, באמצע הוא קבוע, ומשם הוא יורד עד שהוא נעלם. בטבלה הסכום הבסיסי לכל חודש עבודה, לפי סעיף 2 לחוק ובסכומים המעודכנים לינואר 2026, שלפיהם מחשבים את 2025. להורים הסכום הזה גדל בחצי, כמו שמוסבר מיד אחרי הטבלה:

אם יש לכם ילדים, הסכום שבטבלה גדל בחצי, ל-150% ממנו (סעיף 6א). כך הורה לילד אחד או שניים מקבל לכל היותר 585 ₪ לחודש, והורה לשלושה ילדים ומעלה עד 855 ₪. מי שמלאו לו 55 ואין לו ילדים נשאר עם 390 ₪ לכל היותר. על 12 חודשי עבודה אלה 7,020 ₪, 10,260 ₪ ו-4,680 ₪ בשנה. לעובדות מגיל 60 יש מסלול נפרד ומוגדל.

מענק קטן מאוד לא משולם. אין מענק כשהסכום הכולל שלו נמוך מ-20 ₪ (סעיף 3(ב) לחוק). במדריך ובסימולטור של רשות המסים הסף הזה חודשי, ומענק חודשי נמוך מ-20 ₪ לא משולם.

בסימולטור של רשות המסים יוצאים סכומים מעט שונים מהנוסחה שבחוק: 5,064 ₪ בדוגמה הראשונה ו-6,048 ₪ בשנייה. שם אפשר לבדוק גם את המקרה שלכם.

גם הכנסות נוספות שלכם מקטינות את המענק: קצבת פנסיה, ודמי פגיעה בעבודה או דמי תאונה מביטוח לאומי. קצבה שמשולמת בגלל נכות, אובדן כושר עבודה או מות בן הזוג לא נספרת (סעיף 4 והמדריך לשנת 2025).

כשבן או בת הזוג עובדים

אם בן או בת הזוג מרוויחים, ממשכורת, מעסק או מקצבה, המענק שלכם יכול לקטון ואפילו להיעלם. מחברים את ההכנסה החודשית הממוצעת של שניכם ומשווים אותה לסף של 14,210 ₪ (סעיף 5 לחוק). אם אחד מכם מרוויח יותר מ-5,680 ₪, מוסיפים לסף את מה שהוא מרוויח מעל 5,680 ₪, אבל לא יותר מ-1,710 ₪. אותו דבר לגבי השני.

המענק הבסיסי יורד ב-23% מהסכום שעובר את הסף, ולהורים לשלושה ילדים ומעלה ב-23.5%. רק אחרי ההפחתה מגדילים אותו בחצי, ל-150%. להורים לילד עד גיל 3 הסף גבוה יותר.

אילו בן הזוג היה מרוויח 10,000 ₪, ההכנסה המשותפת הייתה 15,000 ₪. זה מתחת לסף, והמענק היה נשאר מלא.

תוספת על ילד עד גיל 3

אם יש לכם ילד שעוד לא מלאו לו 3, אתם יכולים לקבל מענק נוסף, עד 500 ₪ לחודש על כל ילד כזה (סעיף 6ב1 לחוק). הוא קיים משנת המס 2024. בפועל סופרים לפי שנת הלידה: התוספת מגיעה בשנת הלידה ובשתי השנים שאחריה, לפי המדריך של רשות המסים.

התוספת לא גדלה ל-150% כמו המענק הרגיל. היא מתווספת אליו כמו שהיא. גם הורה שמרוויח מעל הטווח של המענק הרגיל יכול לקבל אותה לבדה.

בשנת המס 2025, הורה לילד אחד או שניים זכאי לתוספת בהכנסה חודשית ממוצעת של 2,460 עד 8,781 ₪, והורה לשלושה ילדים ומעלה עד 9,462 ₪. להורה יחיד הטווח מתחיל ב-1,500 ₪ ומגיע ל-11,063 ₪ עם ילד אחד או שניים, ול-13,474 ₪ עם שלושה ומעלה.

אצל הורה לפעוט גם ההכנסה של בן או בת הזוג נבדקת מול סף גבוה יותר. הסף הוא 16,180 ₪, ומוסיפים לו את החלק שבו כל אחד מבני הזוג הרוויח מעל 5,690 ₪, עד 3,100 ₪ לכל אחד (סעיף 6ב1(ב)). מה שעובר את הסף מקטין את המענק כולו, כולל התוספת. לכן המשפחה שבדוגמה מקבלת 13,020 ₪ גם כשבן הזוג מרוויח 12,000 ₪ בחודש.

עובדות מגיל 60

עובדת שנולדה ב-01.01.1960 או אחריו, ומלאו לה 60 אבל עוד לא 67, יכולה לקבל מענק מוגדל גם בלי ילדים (סעיף 6ה). על 2025, ההכנסה החודשית הממוצעת שלה צריכה להיות מעל 920 ₪ ומתחת ל-8,930 ₪. הסכום המרבי, 1,210 ₪ לחודש, מגיע בהכנסה של 4,150 עד 6,100 ₪.

רשות המסים מחשבת גם את המענק הרגיל ומשלמת את הגבוה מבין השניים, לפי המדריך לנשים לשנת 2025.

שכירות בנות 60 עד 66 יכולות לבקש עד 31.12.2026 מקדמה על חשבון המענק לשנת 2026. המקדמה היא 75% מהמענק הצפוי, והיתרה משולמת ב-15.07.2027.

איך מגישים בקשה

המענק לא מגיע לבד, וצריך לבקש אותו (סעיף 7 לחוק). מגישים את הבקשה אחרי שהשנה נגמרה, לכל שנת מס בנפרד. חריג אחד הוא עובדות מגיל 60 שהגישו בקשה חד-פעמית. רשות המסים קובעת את הזכאות שלהן בכל שנה לפי המידע שבידיה.

1. אוספים את טופסי 106 מכל המעסיקים של אותה שנה. הסימולטור של רשות המסים מבקש את ההכנסה ממשכורת לפי שדה 158 בטופס 106, ואת חודשי העבודה אצל כל מעסיק.
2. בודקים כמה יוצא. בסימולטור לבדיקת הזכאות לקבלת מענק עבודה בוחרים את השנה, ממלאים את הנתונים ולוחצים "חישוב". התוצאה שם היא חישוב עזר. אם היא לא תואמת את החוק, החוק קובע. בבדיקת הזכאות האישית ממלאים פרטים אישיים ועונים על שאלות זיהוי. אפשר לעשות אותה 5 פעמים בלבד בכל שנת מס לכל תעודת זהות.
3. מגישים את הבקשה בשירות הגשת בקשה למענק עבודה, דרך האזור האישי באתר רשות המסים. בפעם הראשונה עוברים רישום חד-פעמי עם שאלות זיהוי. בטופס מזינים כמה מעסיקים היו לכם ולבן או לבת הזוג באותה שנה, והאם עבדתם גם כעצמאים.
4. מאשרים חשבון בנק ותצהיר. מאשרים את פרטי החשבון שרשות המסים מכירה, או מעדכנים אותם באימות חשבון בנק. אחר כך מאשרים את התצהיר ושומרים את מספר הבקשה.
5. אפשר גם בדואר. מגיעים לסניף דואר או לסוכנות דואר עם תעודת זהות, ועם צ'ק או אישור מהבנק על חשבון שרשום על שמכם. בקשה על 2025 אפשר להגיש בדואר עד 26.12.2026, לפי עמוד מענק העבודה של רשות המסים. את הבקשה למענק המוגדל לעובדות מגיל 60 מגישים רק בטופס המקוון, לפי המדריך לנשים.
6. עוקבים אחרי הבקשה בבירור מצב טיפול בבקשה, עם תעודת זהות ומספר הבקשה. אם המעסיק לא דיווח לרשות המסים על השכר, תגיע אליכם פנייה להשלים פרטים, למשל טופס 106.

יורשים של עובד שנפטר יכולים להגיש בקשה בשמו בטופס 930, במשרד פקיד השומה באזור המגורים של הנפטר, עם צו ירושה.

• סימולטור לבדיקת הזכאות לקבלת מענק עבודה - חישוב של המענק לפי שנה, משפחה והכנסה, בלי להגיש בקשה.
• בדיקת זכאות לקבלת מענק עבודה - בדיקה אישית עם שאלות זיהוי, עד 5 פעמים בשנת מס.
• הגשת בקשה למענק עבודה - הבקשה עצמה, כרגע לשנות המס 2024 ו-2025.
• בירור מצב טיפול בבקשה למענק עבודה - מצב הבקשה לפי תעודת זהות ומספר בקשה.
• הגשת בקשה על ידי יורש חוקי (טופס 930) - הטופס והמסמכים לבקשה בשם עובד שנפטר.

עד מתי אפשר להגיש, וכמה שנים אחורה?

רשות המסים מאפשרת כרגע להגיש על 2025 עד 31.12.2027, ועל 2024 עד 31.12.2026. המועדים האלה מאוחרים מהמועד שבחוק, 30 בנובמבר בשנה שאחרי שנת המס, כי מנהל רשות המסים רשאי להאריך אותו עד שנתיים מסוף שנת המס (סעיף 7(א)(1)). לכן על 2023 כבר אי אפשר להגיש. שנתיים מסוף 2023 נגמרו ב-31.12.2025, והשירות המקוון פתוח עכשיו רק ל-2024 ול-2025.

מי שמגיש מאוחר מקבל את הכסף מאוחר יותר, ובפחות תשלומים.

מתי הכסף נכנס לחשבון

אחרי שהגשתם, רשות המסים צריכה להחליט אם מגיע לכם מענק וכמה. יש לה 90 יום מהגשת הבקשה, או עד 15 ביולי בשנה שאחרי שנת המס, המאוחר מביניהם (סעיף 9). בדף השירות של רשות המסים כתוב 15 ביולי של השנה שבה הוגשה הבקשה. בבקשה על 2025 שמוגשת במהלך 2026 שני הנוסחים מגיעים לאותו תאריך, 15.07.2026. ההבדל קיים רק כשמגישים בשנה השנייה שאחרי שנת המס, למשל על 2025 במהלך 2027. הכסף עובר לחשבון הבנק שמסרתם בבקשה. אם הגשתם על 2025, אלה מועדי התשלום שבמדריך:

אם הגשתם בקשה על 2025 אחרי 30.09.2026 ועד 30.11.2026, המענק ישולם לכם בשני תשלומים שווים, ב-15.12.2026 וב-15.02.2027. אם הגשתם אחרי 30.11.2026, מנהל רשות המסים קובע את מועדי התשלום לפי מועד ההגשה. מענק של 950 ₪ או פחות משולם בתשלום אחד, במועד של התשלום הראשון.

לפעמים הכסף מגיע מוקדם יותר. השנה רשות המסים הקדימה את התשלום השני על 2025 ל-09.09.2026, לקראת חגי תשרי. המועדים שבטבלה קבועים בסעיף 12 לחוק, בנוסח שנקבע ב-2016, והסעיף גם מתיר למנהל רשות המסים להקדים תשלום לכל הזכאים. עם התשלום הראשון, ביולי 2026, רשות המסים הודיעה על העברה של כ-260 מיליון ₪ לכ-130 אלף זכאים.

את מצב הבקשה שלכם אפשר לבדוק בבירור מצב טיפול בבקשה, עם תעודת זהות ומספר הבקשה.

האם משלמים מס על המענק?

לא משלמים מס על מענק עבודה. הוא גם לא נחשב הכנסה, לא לעניין מס הכנסה ולא לעניין ביטוח לאומי, ביטוח בריאות, הבטחת הכנסה והבטחת תשלום מזונות (סעיף 16 לחוק).

אי אפשר לעקל את המענק או להעביר אותו לאחר, חוץ מתשלום מזונות לפי פסק דין. ההגנה חלה גם על הכסף בחשבון הבנק, במשך 90 יום מהיום שבו הועבר.

המענק נקבע לפי ההכנסות ולפי מבנה המשפחה, ונקודות הזיכוי לא נכנסות לחישוב שלו. אם שילמתם יותר מדי מס, אפשר לבקש החזר מס.

טעויות נפוצות

• משתמשים בטבלה של שנה אחרת. בקשה על 2024 נבדקת לפי סכומי 2024, שנמוכים מעט מאלה של 2025.
• מתעלמים מבן הזוג. בבקשה מזינים גם את מספר המעסיקים של בן הזוג, וההכנסה שלו נכנסת לחישוב. כשבן הזוג מרוויח 14,000 ₪ בחודש, המענק בדוגמה של האמא לשני ילדים יורד לאפס.
• מוסרים בבקשה מידע כוזב. מי שמוסר בבקשה מידע כוזב בעניין שמשפיע על הזכאות צפוי לעונש של עד שנת מאסר, והוא לא יקבל מענק על אותה שנה ועל השנתיים שאחריה (סעיף 15).

אם אתם לא מסכימים עם ההחלטה

אם הקביעה של רשות המסים נראית לכם שגויה, אפשר לבקש שתבחן אותה מחדש. הבקשה נקראת השגה, ומגישים אותה בכתב ועם נימוקים, תוך 30 יום מהיום שבו הקביעה נמסרה לכם (סעיף 10). את ההשגה מגישים למשרד פקיד השומה הקרוב למקום המגורים, לפי המדריך.

אם מנהל רשות המסים לא החליט בהשגה תוך 90 יום מהיום שקיבל אותה, ההשגה נחשבת כאילו התקבלה, כלומר כאילו הסכימו איתכם. על ההחלטה בהשגה אפשר לערער לבית המשפט המחוזי באזור המגורים (סעיף 11).

רשות המסים יכולה גם לתקן קביעה בתוך שלוש שנים מהיום שבו ניתנה, ביוזמתה או לבקשתכם, אם התגלו עובדות חדשות או טעות. אם קיבלתם פחות מדי, את מה שחסר משלמים לכם עם הפרשי הצמדה וריבית. אם קיבלתם יותר מדי, מחזירים את ההפרש תוך 90 יום מהדרישה, עם הפרשי הצמדה.