נקודות זיכוי 2026: כמה מגיעות לכם וכמה הן שוות בשקלים

לזוג נשוי עם ילדה שנולדה ב-2024 וילד שנולד ב-2019, נקודות הזיכוי חוסכות ב-2026 עד 2,238.50 ₪ מס בחודש לאם, ועד 1,875.50 ₪ לאב.

המעסיק נותן את הנקודות לפי טופס 101, והוא מבקש למלא את הטופס מחדש בתחילת כל שנה. מה שמסמנים בו קובע כמה מס הכנסה ינוכה מהמשכורת. מי שהשתחררו מצה"ל, למשל, ולא צירפו לטופס את תעודת השחרור, לא יקבלו דרך המשכורת את 484 ₪ בחודש שמגיעים להם על שירות מלא, עד שיצרפו אותה.

כמה נקודות מגיעות לכם, אפשר לחשב במחשבון שבהמשך. נקודות שלא קיבלתם דרך המשכורת אפשר לקבל בהחזר מס, עד 6 שנים אחורה.

כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026?

ב-2026 כל נקודת זיכוי מורידה לכם עד 242 ₪ ממס ההכנסה בחודש, 2,904 ₪ בשנה, לפי רשות המסים. הסכום לא ישתנה עד סוף 2027. בשנים 2025 עד 2027 הוא לא מתעדכן לפי המדד, ונשאר כפי שהיה ב-01.01.2024 (סעיף 120ב(ה) לפקודת מס הכנסה).

שווי הנקודות יורד ישירות מהמס של אותה שנה (סעיף 33א לפקודה). אם המס שלכם נמוך משווי הנקודות, ההפרש לא חוזר אליכם.

כמה מס יורד לכם בפועל מהמשכורת, אחרי הנקודות, אפשר לבדוק במחשבון ברוטו נטו.

מחשבון נקודות זיכוי

לפי המצב המשפחתי והילדים, כולל עלייה, שחרור משירות, תואר ומילואים. ליד כל נקודה תראו את הסעיף ואת השורה בטופס 101.

אם הכלי לא נטען, אפשר להיעזר בהסבר שבכתבה. כדי שהכלי יעבוד, JavaScript צריך להיות פעיל בדפדפן.

משהו בכלי לא עובד, או שהתוצאה נראית לכם לא נכונה? ספרו לנו

הנקודות שכולם מקבלים

כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות, ואישה מקבלת עוד חצי נקודה. לגבר הן שוות 544.50 ₪ בחודש, ולאישה 665.50 ₪.

שתי נקודות מגיעות לכל תושב לפי סעיף 34, ועוד רבע נקודה לפי סעיף 36, שהפקודה קוראת לה "זיכוי נסיעה". חצי הנקודה לאישה מגיעה לפי סעיף 36א.

נערות ונערים עובדים שמלאו להם 16 או 17 בשנת המס, כלומר נולדו ב-2009 או ב-2010, מקבלים עוד נקודה לפי סעיף 40ב. כך נערה עובדת מגיעה ל-3.75 נקודות.

כמה נקודות מקבלים על כל ילד

הנקודות נקבעות לפי הגיל שהילד מגיע אליו במהלך שנת המס, בלי קשר ליום ההולדת. ילד שנולד בדצמבר 2023 נחשב בן 3 בכל 2026, כבר מינואר.

בזוג נשוי, עד גיל 5 האם והאב מקבלים אותו מספר נקודות. מגיל 6 עד 17 האם מקבלת 2 נקודות על כל ילד והאב נקודה אחת (סעיף 66(ג) לפקודה). בשנה שבה הילד מגיע לגיל 18 נשארת לאם חצי נקודה.

מצאו בטבלה שלמטה את שנת הלידה של כל ילד, וחברו את הנקודות שלו לנקודות שכולם מקבלים. הטבלה מבוססת על הטבלה של רשות המסים לשנים 2024 עד 2026:

בעמודה "אם": אם נשואה, או הורה שגר בנפרד שהילדים אצלו וקצבת הילדים משולמת לו. בעמודה "אב": אב נשוי, או הורה שגר בנפרד, שהילדים לא אצלו או שהקצבה לא משולמת לו.

אצל בני זוג מאותו המין שרשומים כנשואים, ההורה שקצבת הילדים משולמת לו מקבל את נקודות האם, ובן או בת הזוג השני את נקודות האב, לפי מדריך ההורים של רשות המסים.

בשנת הלידה האם יכולה לדחות נקודה אחת לשנה שאחריה (סעיף 66(ג)(4)(א1)). את הבקשה מגישים למעסיק בטופס 116ד, וממלאים אותו שוב בשנה הבאה כדי לקבל את הנקודה. בדף השירות של הטופס עדיין כתוב שבשנת הלידה מגיעות 1.5 נקודות. כך היה לפני 2024, ומאז מגיעות 2.5.

מה השתנה מאז 2024

שני חוקים הגדילו את הנקודות על ילדים, ושניהם חלים משנת המס 2024. הראשון נתן לאבות נקודה על כל ילד בגילי 6 עד 17, וקבע לאמהות 2 נקודות על ילד בגילים האלה. זה חוק הגדלת נקודות זיכוי להורים במס הכנסה, שהתקבל ב-05.06.2023.

השני העלה את הנקודות בשנת הלידה מ-1.5 ל-2.5, לאם ולאב. לגילי 1 ו-2 הוא קבע 4.5 נקודות, ולגיל 3 קבע 3.5. זה חוק סיוע להורים לילדים עד גיל שלוש, שהתקבל ב-18.03.2024 וחל מ-01.01.2024.

אם בשנים 2024 או 2025 לא קיבלתם בתלוש את הנקודות האלה, אפשר לקבל אותן בבקשה להחזר מס.

הורים שגרים בנפרד, והורה יחיד

אם אתם גרים בנפרד מההורה השני, והילדים גרים אצלכם וקצבת הילדים משולמת לכם, אתם מקבלים את הנקודות של אם נשואה ועוד נקודה אחת (סעיף 40(ב)(2)). רשות המסים לא נותנת את הנקודה הנוספת למי שמנהל משק בית משותף עם אדם אחר.

ההורה שהילדים לא גרים אצלו מקבל את הנקודות של אב נשוי, לפי סעיף 40(ב)(1א). אם הוא משתתף בכלכלת הילדים, הוא יכול לקבל גם נקודה, או חלק ממנה לפי החלק שלו בהוצאות (סעיף 40(ב)(2)).

לא ברור אם הנקודה הזו מצטרפת לנקודות האב, כי המקורות הרשמיים לא אחידים. בטופס 101, בסעיף 10 של חלק ח, היא מיועדת להורה ש"אינו זכאי לנקודות זיכוי בגין ילדיו" ושהמציא פסק דין למזונות. הסימולטור של רשות המסים, לעומת זאת, מוסיף אותה על נקודות האב. המחשבון לא מחשב את הנקודה הזו.

אם ההורה השני של הילד נפטר, או שהילד רשום במרשם האוכלוסין בלי הורה שני, אתם נחשבים הורה יחיד. אתם מקבלים את הנקודות של אם נשואה ושל אב נשוי יחד, ועוד נקודה (סעיף 40(ב)(1ב)).

עולים חדשים

אם עליתם מ-01.01.2022 ואילך, אתם מקבלים נקודות נוספות במשך 54 חודשים מהעלייה (סעיף 35). ב-12 החודשים הראשונים זו נקודה אחת בכל חודש, ב-18 הבאים 3 נקודות, ב-12 שאחריהם 2, וב-12 האחרונים שוב נקודה. בתלוש זה 242 ₪, 726 ₪, 484 ₪ ו-242 ₪ בחודש, לפי מדריך העולים של רשות המסים.

לא ברור אם חודש העלייה עצמו נספר. סעיף 35 מדבר על "החודשים הראשונים מעלייתו", בלי לומר אם חודש העלייה הוא הראשון שבהם. המחשבון סופר אותו כחודש הראשון, כי לפי רשות המסים ההטבה מתחילה "מיד עם הגעתכם לארץ". אם הספירה מתחילה בחודש שאחרי, כל שלב זז בחודש, ובדוגמה הסכום יורד ל-3 × 242 + 9 × 726 = 7,260 ₪.

מי שעלו לפני 2022 קיבלו נקודות במשך 42 חודשים, ואם לא היו הפסקות, התקופה נגמרה אצלם עד אמצע 2025. עולה יכול לבקש שלא יספרו בתקופת ההטבה יציאה מהארץ של 6 חודשים עד 3 שנים, וגם לא שירות צבאי סדיר או לימודים על-תיכוניים.

גם אזרחים עולים וקטינים חוזרים זכאים לנקודות, לפי רשות המסים. קטין חוזר הוא מי שעזב את ישראל כקטין וחזר אחרי 5 שנים לפחות, לפי כללי מס הכנסה (זיכוי לעולים במקרים מיוחדים). תושבים חוזרים אחרים לא מקבלים את הנקודות. רק תושבים חוזרים ששבו בין 16.05.2010 ל-30.09.2012, אחרי שש שנים בחו"ל, נחשבים עולים לעניין הזה (סעיף 35).

מי שעלו מ-05.11.2025 עד 31.12.2026 עשויים להיות פטורים ממס על המשכורת ב-2026, עד הכנסה של 600,000 ₪, לפי החוק לעידוד עלייה לישראל וחזרה אליה. הפטור חל גם על מי שחזרו באותה תקופה אחרי יותר מ-10 שנים בחו"ל. המחשבון לא מחשב אותו.

חיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי

אם סיימתם שירות סדיר, אתם מקבלים נקודות ב-36 החודשים שאחרי חודש השחרור (סעיף 39א). גבר ששירת 23 חודשים מלאים לפחות, ואישה ששירתה 22 חודשים מלאים לפחות, מקבלים 2 נקודות בכל חודש, 484 ₪. מי ששירתו פחות מקבלים נקודה, 242 ₪, לפי מדריך רשות המסים לחיילים משוחררים. כדי לקבל אותן דרך המשכורת, מצרפים לטופס 101 את תעודת השחרור או סיום השירות.

שירות לאומי ושירות לאומי-אזרחי נחשבים שירות סדיר, ושירות קבע לא. חייל משוחרר הוא מי ששירת 12 חודשים לפחות, או ששוחרר לפני כן מטעמי בריאות או נכות, לפי חוק קליטת חיילים משוחררים.

תואר אקדמי

אם סיימתם את הלימודים לתואר ב-2023 ואילך, אתם מקבלים נקודה אחת על תואר ראשון וחצי נקודה על תואר שני, מהשנה שאחרי סיום הלימודים (סעיף 40ג). ההטבה נמשכת כמספר שנות הלימוד, עד 3 שנים על תואר ראשון ועד 2 על תואר שני.

את הנקודה מבקשים בכל שנה מחדש: מצרפים לטופס 101 את טופס 119 עם אישור הזכאות לתואר.

מי שסיימו בשנים 2014 עד 2022 קיבלו את ההטבה לשנה אחת בלבד, בשנה שאחרי הסיום או בזו שאחריה. ב-2026 כבר לא מגיעות להם נקודות.

לוחמי מילואים

אם שירתתם במילואים כלוחמים, ב-2026 וב-2027 אתם מקבלים נקודות על ימי השירות כלוחם בשנה הקודמת (סעיף 39ב). על 30 עד 39 ימים מגיעה חצי נקודה, על 40 עד 49 ימים 0.75, ועל 50 ימים נקודה שלמה. כל 5 ימים נוספים מוסיפים רבע נקודה, עד 4 נקודות, לפי מדריך רשות המסים ללוחמי מילואים.

את הנקודות מבקשים בטופס 101 עם אישור מצה"ל על ימי השירות.

מ-2028 הסף יירד ל-20 ימים בשנה, לפי הודעת רשות המסים.

איך מקבלים את הנקודות

1. ממלאים טופס 101 בתוך שבוע מתחילת העבודה, ושוב בתחילת כל שנת מס, ומסמנים בחלק ח את הסעיפים שמתאימים. המחשבון בעמוד הזה מראה ליד כל הטבה איזה סעיף בחלק ח לסמן. על תואר, למשל, מסמנים את הסעיף "בגין סיום לימודים לתואר אקדמי", ועל ילדים את "בגין ילדיי שבחזקתי" או את "בגין ילדיי המפורטים בחלק ג". המעסיק נותן את ההקלות במס לפי הטופס.
2. מצרפים את המסמכים: תעודת עולה, תעודת שחרור או סיום שירות, טופס 119 לתואר, אישור מצה"ל על ימי מילואים כלוחם, וטופס 116ד למי שדוחה נקודה משנת הלידה. המעסיק נותן את הנקודות האלה על סמך המסמכים.
3. כשמשהו משתנה במהלך השנה, למשל נולד ילד, מודיעים למעסיק בתוך שבוע, לפי תקנה 2(ד) לתקנות הניכוי ממשכורת.
4. מי שעובדים אצל יותר ממעסיק אחד מסמנים בטופס 101 אצל איזה מעסיק הם מקבלים את הנקודות, ויכולים לעשות תיאום מס מקוון. איך עושים את זה, במדריך תיאום מס.
5. מי שהתחילו לעבוד באמצע השנה, ולא הייתה להם הכנסה קודם, יכולים לבקש בחלק ט של טופס 101 תיאום מס על החודשים בלי הכנסה. לבקשה מצרפים הוכחה, למשל אישור של משטרת הגבולות על שהייה בחו"ל או אישור מחלה.
6. נקודות שלא התקבלו דרך המשכורת אפשר לקבל בבקשה להחזר מס, טופס 135, עד 6 שנים אחורה. ב-2026 אפשר לבקש החזר על השנים 2020 עד 2025. איך מבקשים, במדריך החזר מס לשכירים.

• טופס 101, כרטיס עובד - הטופס שבו מבקשים מהמעסיק את נקודות הזיכוי.
• סימולטור נקודות זיכוי - בדיקה של הנקודות לפי המצב המשפחתי בלבד.
• טופס 119 - בקשה לנקודות על תואר אקדמי או על תעודת מקצוע.
• טופס 116ד - דחיית נקודה משנת הלידה לשנה שאחריה.
• תיאום מס מקוון - למי שעובדים אצל כמה מעסיקים או מבקשים הקלה במס במהלך השנה.
• בקשה להחזר מס, טופס 135 - קבלת נקודות שלא נוצלו, עד 6 שנים אחורה.

מקרים שצריך לבדוק בלי המחשבון

במקרים האלה המחשבון לא נותן תשובה. אם לא ברור לכם מה מגיע ואיך מבקשים, אפשר להתייעץ עם רואה חשבון, יועץ מס או עורך דין שעוסק במסים.

• הורים לילד עם מוגבלות, לפי סעיף 45.
• נכים ועיוורים, שזכאים לפטור לפי סעיף 9(5), ותושבי יישובים מזכים, שמקבלים הנחה לפי סעיף 11.
• נקודות על תשלום מזונות: להורה שמשתתף בכלכלת הילדים, ולמי שנישאו שוב ומשלמים מזונות לבן או לבת הזוג לשעבר, לפי סעיף 40א.
• בן או בת זוג בלי הכנסה, כשאחד מבני הזוג הגיע לגיל פרישה או נכה, לפי סעיף 37.
• תעודת מקצוע לפי סעיף 40ד, תואר שלישי, לימודי רפואה ומקצועות שיש בהם התמחות.
• דחיית נקודה משנת הלידה לאם שהילדים לא גרים אצלה. הפקודה מאפשרת גם לה לדחות (סעיף 40(ב)(1א1)).
• זוג הורים שאינם נשואים וגרים יחד. הפקודה קובעת את נקודות הילדים לבני זוג נשואים ולהורים שגרים בנפרד, ולא אומרת במפורש איזו טבלה חלה על הורים כאלה.